Термін подання особистої податкової декларації як фрілансера (включно з додатком C, якщо ви вказуєте дохід як ТОВ у формі 1040) наближається — це 15 квітня 2026 року. 

Як ви, мабуть, знаєте, робота фрілансером означає, що ви стикаєтеся з особливими податковими реаліями. На відміну від звичайних найманих працівників, ви можете мати кілька джерел доходу, різноманітні податкові зобов’язання та широкий спектр витрат, що підлягають відрахуванню. Ця складність є однією з причин, чому ваша податкова декларація може містити мінливі елементи, що ставлять вас під більший ризик, ніж середньостатистичного платника податків, викликати підозру, яка може призвести до перевірки з боку IRS.

Щоб було зрозуміло, повідомлення про податкову перевірку не є звинуваченням у правопорушеннях, це просто означає, що IRS хоче перевірити інформацію у вашій декларації. Однак перевірки вимагають часу, енергії та документації, а якщо буде виявлено, що ви допустили помилку або недоплатили податки в деяких сферах, штрафи та пені можуть бути значними. Це означає, що найкраща стратегія — це профілактика шляхом розуміння того, на що звертає увагу IRS під час розгляду питань щодо перевірки платників податків, та подання декларації, яка є точною, послідовною та добре обґрунтованою.

Нижче наведено 10 найважливіших «червоних прапорців» у формі 1040, яких фрілансерам слід уникати у податковому році 2025, а також практичні поради, які допоможуть вам не потрапити в поле зору IRS.

1. Невідповідність або незадекларований дохід у вашій декларації.
   
   Це одна з найбільших причин для проведення аудиту податкових декларацій фрілансерів. IRS отримує копії всіх форм 1099-NEC, 1099-K та інших форм звітності від третіх осіб, виданих вам вашими клієнтами. Їхні системи автоматично порівнюють те, що ви заявляєте, з тим, що є в їхніх архівах. Якщо цифри не збігаються, ваша декларація майже миттєво потрапляє під підозру.
   
   При поданні декларації обов’язково слід включити весь дохід від клієнтів, цифрових платформ, платіжних систем і навіть невеликих разових робіт. Багато фрілансерів вважають, що якщо вони не отримали форму 1099, то не повинні звітувати про цей дохід. На жаль, IRS бачить це інакше. Усі доходи підлягають оподаткуванню, незалежно від того, чи була видана форма.
   
   Щоб уникнути цього сигналу тривоги, звіряйте кожну отриману форму 1099 зі своєю бухгалтерією. Якщо ви знаєте, що отримали дохід, який не був зазначений у формі, обов’язково включіть його.
2. Надмірні або незвичайні відрахування.
   
   Фрілансери мають право відраховувати законні бізнес-витрати, але відрахування, які здаються непропорційно високими порівняно з вашим доходом, можуть викликати питання. IRS використовує статистичні моделі, щоб порівняти ваші відрахування з відрахуваннями подібних платників податків. Якщо ваші витрати значно виходять за межі норми, ваша декларація може бути обрана для перевірки.
   
   Типові проблемні сфери включають відрядження, харчування, придбання обладнання та відрахування на домашній офіс. Це дійсні відрахування, але вони мають бути звичайними, необхідними та безпосередньо пов’язаними з вашим бізнесом. Заявка на відрахування значної частини вашого доходу як витрат, особливо рік за роком, може сигналізувати IRS, що щось не сходиться.
   
   Найкращий спосіб уникнути цієї проблеми — вести детальний облік і відраховувати лише витрати, які дійсно пов’язані з вашою фрілансерською діяльністю. Якщо ви коли-небудь не впевнені, чи підпадає щось під критерії, краще перестрахуватися та проконсультуватися з податковим фахівцем.
3. Повторні збитки за формою Schedule C. Для
   
   фрілансерів не є незвичайним мати збитки в певному році, особливо на початку діяльності або при значних інвестиціях в обладнання чи маркетинг. Але багаторічні збитки можуть викликати занепокоєння. IRS може поставити під сумнів, чи є ваша фрілансерська діяльність бізнесом чи хобі. Від бізнесу очікується, що він працює з метою отримання прибутку; від хобі — ні.
   
   Якщо ви рік за роком звітуєте про збитки, IRS може попросити вас довести, що ви ведете легальний бізнес. Це може включати надання доказів маркетингових зусиль, бізнес-плану, окремих бізнес-рахунків та послідовного виставлення рахунків.
   
   Щоб уникнути цього тривожного сигналу, переконайтеся, що ваші записи демонструють, що ви активно намагаєтеся отримати прибуток. Навіть якщо ваш дохід коливається, ваша документація повинна показувати, що ви працюєте професійно.
4. Змішування особистих і бізнес-витрат.
   
   Одна з найпоширеніших помилок фрілансерів — змішування особистих і бізнес-витрат. Використання бізнес-рахунку для особистих покупок або віднесення особистих витрат до бізнес-витрат може створити плутанину та викликати підозри.
   
   IRS очікує, що фрілансери дотримуватимуться чітких меж між особистими та бізнес-фінансами. Коли ці межі стираються, стає складніше обґрунтувати відрахування, і IRS може поставити під сумнів законність ваших витрат.
   
   Рішення просте: ведіть окремі банківські рахунки та кредитні картки для вашого бізнесу. Регулярно класифікуйте витрати та зберігайте квитанції. Чіткі, впорядковані записи значною мірою допомагають запобігти проблемам під час аудиту.
5. Незадекларовані цифрові платежі та доходи з платформ для фрілансерів.
   
   Цифрові платежі є основним напрямком контролю з боку IRS. Такі платформи, як PayPal, Venmo, Etsy, Patreon та Upwork, видають форми 1099-K, коли ви досягаєте порогів звітності, і IRS звіряє ці дані з вашою декларацією. Якщо ви не задекларуєте дохід з цих джерел, ваша декларація може бути відмічена як підозріла.
   
   Навіть якщо ви не отримали форму 1099-K, ви все одно зобов’язані задекларувати весь дохід. Багато фрілансерів не звертають уваги на дрібні платежі, чайові або дохід від підписок, але IRS вважає все це оподатковуваним.
   
   Щоб уникнути цієї підозри, відстежуйте весь цифровий дохід протягом року. Не покладайтеся виключно на отримані форми; ведіть власні записи та звітуйте про весь свій дохід. Що стосується чайових та будь-якого доходу за понаднормову роботу, це особливо актуально, якщо ви плануєте надалі використовувати нові податкові відрахування для цього виду доходу. Документація має вирішальне значення!
6. Будь-яка діяльність, пов’язана з криптовалютою та цифровими активами.
   
   Якщо у 2025 році ви купували, продавали, торгували, ставили на стейкінг або отримували криптовалютні платежі, IRS очікує повної звітності. Агентство значно посилило увагу до цифрових активів, а нові правила звітності для брокерів означають, що IRS матиме більше даних про транзакції, ніж будь-коли.
   
   Непозначення «так» у відповіді на питання про цифрові активи у формі 1040 або пропуск криптовалютних транзакцій є серйозним сигналом тривоги. Навіть невеликі операції або перекази можуть спричинити необхідність звітування.
   
   Щоб дотримуватися вимог, використовуйте інструмент для розрахунку податків на криптовалюту або співпрацюйте з податковим фахівцем, який розуміється на цифрових активах. Ведіть детальний облік кожної транзакції, включаючи базову вартість та справедливу ринкову вартість.
7. Великі благодійні відрахування без документації.
   
   Благодійні внески є поширеним видом відрахувань, але вони повинні бути належним чином задокументовані. Великі пожертви порівняно з вашим доходом або негрошові внески без оцінки можуть привернути увагу IRS.
   
   IRS вимагає письмових підтверджень для пожертв на суму 250 доларів або більше та оцінок для негрошових подарунків, що перевищують певні пороги. Без належної документації ваш відрахування може бути відхилено.
   
   Щоб уникнути цього тривожного сигналу, зберігайте квитанції, листи від благодійних організацій та оцінки для негрошових подарунків. Переконайтеся, що ваші записи чітко підтверджують суми, на які ви претендуєте.
8. Іноземні рахунки або міжнародний дохід.
   
   Якщо у вас є іноземні банківські рахунки, інвестиції або дохід, від вас можуть вимагати подання додаткових форм, таких як FBAR (FinCEN 114) або Форма 8938. Неповідомлення про іноземні активи є серйозним сигналом тривоги і може призвести до значних штрафів.
   
   Щоб уникнути цієї проблеми, повідомте про всі іноземні рахунки та проконсультуйтеся з податковим фахівцем, якщо у вас є транскордонний дохід.

Вжийте заходів вже зараз, щоб подати податкову декларацію фрілансера та уникнути підозр з боку IRS.

Залишилося всього кілька днів, щоб подати податкову декларацію фрілансера до кінцевого терміну 15 квітня. Якщо у вас є повна бухгалтерська звітність, ви заявляєте весь дохід, а також ретельно документуєте свої відрахування, є велика ймовірність, що подання податкової декларації пройде гладко, навіть з урахуванням передових можливостей IRS щодо зіставлення даних та аналітики. Головне — зосередитися на точності та прозорості при поданні податкової декларації фрілансера, що є вашим найкращим захистом від перевірки IRS.