<Chaque année, des freelances remettent involontairement au fisc plus d'argent qu'ils n'en ont besoin, simplement parce qu'ils négligent des déductions qu'ils sont tout à fait en droit de réclamer. Cette analyse des 14 principales déductions commerciales à connaître est conçue pour vous aider à éviter les angles morts générateurs de revenus dans votre déclaration d'impôts pour les indépendants avant de la remplir.Il est facile d'oublier des dépenses qui peuvent être considérées comme des déductions commerciales parce que le code des impôts est complexe et en constante évolution. C'est pourquoi il est important d'être conscient des changements qui peuvent affecter votre déclaration de freelance et de travailler avec un professionnel de la fiscalité qui peut vous aider à identifier des opportunités supplémentaires pour réduire votre revenu imposable et maximiser tout remboursement auquel vous pourriez avoir droit.Pour rappel, si votre entité commerciale freelance est une S-Corp, une société de personnes, une société à responsabilité limitée ou une société à responsabilité limitée à plusieurs membres, votre déclaration est due pour le 15 mars 2026. Pour les sociétés de type C, la date limite est le 15 avril 2026. Voici les principales déductions pour les freelances à connaître, y compris les mises à jour de la loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) de 2025.1) Frais de bureau à domicileLa déduction de votre bureau à domicile reste l'une des déductions commerciales les plus fiables disponibles pour les freelances. Bien que vous n'ayez pas besoin d'un bureau séparé à votre domicile pour demander une déduction, vous devez disposer d'un espace de travail clairement défini que vous utilisez régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Il y a deux façons de calculer la déduction pour bureau à domicile:Réclamez la déduction standard pour bureau qui est de 1500 $ et qui est une déduction de premier niveau sur votre déclaration.Autrement, vous pouvez bénéficier de la déduction en calculant la superficie réelle utilisée exclusivement pour l'entreprise dans votre maison et en la multipliant par 5,00 $ par pied carré (jusqu'à 300 pieds carrés) ainsi qu'en déduisant un montant proportionnel. 2) Primes d'assurance maladieLes travailleurs indépendants négligent souvent la déduction pour assurance maladie, alors qu'elle peut compenser une part importante des dépenses annuelles. Si vous payez votre propre assurance et que vous n'avez pas droit à une assurance parrainée par votre employeur, vous pouvez déduire 100 % de vos primes. Cela comprend la couverture médicale, dentaire et de soins de longue durée pour vous, votre conjoint et les personnes à votre charge, comme les primes d'assurance médicale, dentaire et de soins de longue durée, à condition que vous ayez un bénéfice net pour l'année et que vous n'ayez pas droit à un régime subventionné par l'employeur. 3) Développement professionnelLes free-lances investissent beaucoup pour rester à jour, et le projet de loi continue à soutenir les déductions pour la formation qui maintient ou améliore les compétences dans votre domaine de travail actuel. L'essentiel est que la formation soit directement liée aux services que vous fournissez déjà. Lorsque c'est le cas, ces coûts sont reconnus comme des dépenses professionnelles légitimes.Cours, ateliers et certifications liés à vos services actuelsLivres, programmes en ligne et publications industriellesConférences et séminaires qui soutiennent le développement des compétencesLe développement professionnel peut augmenter votre potentiel de gain de manière significative et peut également réduire votre facture fiscale si le coût du cours/des documents écrits, etc. est admissible à ces déductions. 4) Les logiciels et les abonnementsLes outils numériques sont essentiels à la gestion d'une entreprise indépendante, et le projet de loi maintient clairement la déductibilité des logiciels et des services d'abonnement. Ces frais récurrents peuvent sembler minimes, mais ils s'additionnent rapidement au cours d'une année.Les abonnements aux logiciels et le stockage dans le nuageLes outils de conception, les plateformes comptables et les systèmes de gestion de projetLes services de marketing par courriel et les bulletins d'information payantsLa documentation de l'objectif commercial pour les outils à usage mixteLe suivi de ces dépenses garantit que votre déclaration de revenus reflète le coût réel du maintien de votre entreprise en activité. Les abonnements peuvent être déduits immédiatement au cours de l'année où ils ont été payés. Les achats ponctuels de logiciels à long terme devront peut-être être amortis sur 36 mois s'ils durent plus d'un an.5) Frais de téléphone et d'internetPour les services de téléphone et d'internet, vous pouvez déduire la part professionnelle. L'attente est une estimation raisonnable étayée par vos habitudes d'utilisation. Vous pouvez généralement déduire :Un pourcentage de votre facture de téléphone basé sur l'utilisation professionnelle.Un pourcentage de votre facture d'internet basé sur l'utilisation professionnelle.Vous devez vous assurer que vous disposez des documents relatifs à vos activités professionnelles menées par l'intermédiaire de ces services, tels que le calendrier de vos réunions, les activités nécessitant l'utilisation d'internet pour faire fonctionner votre entreprise et les factures de téléphone détaillées. Ces services sont essentiels à la communication avec les clients et la déduction de la partie professionnelle est à la fois autorisée et attendue.6) Repas d'affairesLes repas d'affaires restent déductibles à hauteur de 50 % lorsqu'ils sont directement liés à votre travail. Les règles soulignent que la documentation est indispensable, ce qui signifie que vous devez conserver des reçus détaillés et indiquer le nom du client, l'objectif professionnel de la réunion au cours de laquelle vous avez pris le repas et la date à laquelle elle s'est déroulée. Vous pouvez également déduire vos propres repas lorsque vous vous déplacez pour le travail, à condition que la nourriture soit achetée dans un établissement de restauration plutôt que dans un dépanneur ou une épicerie. 7) Kilométrage et transportMême si vous n'effectuez que de courts déplacements pour le travail, le suivi de votre kilométrage tout au long de l'année peut vous permettre de bénéficier de déductions importantes. Vous pouvez déduire le kilométrage (le taux de déduction pour l'année fiscale 2025 est de 70 cents par kilomètre) et les frais de transport pour des activités professionnelles telles que:Le kilométrage pour les réunions avec les clients, les conférences et le travail sur des projets. Les frais de stationnement, les péages et les frais de covoiturage pour les voyages d'affaires.Les courts trajets pour les fournitures, l'expédition ou les courses.Que vous utilisiez le taux de kilométrage standard ou les dépenses réelles, la cohérence est importante dans le suivi de votre kilométrage, alors envisagez d'utiliser une application pour le suivre avec précision et faciliter l'accès aux données lorsque vous en avez besoin pour remplir votre déclaration.8) Équipement et dépréciationLes propriétaires d'entreprises indépendantes se souviennent souvent de déduire les achats importants, mais négligent les outils plus petits qui sont essentiels à leur travail. Dans le cadre du One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), les actifs éligibles mis en service après le 19 janvier 2025 peuvent bénéficier d'une dépréciation de 100 %. Bien que l'amortissement en prime ne soit pas limité, l'OBBBA a également amélioré la Section 179 deductions, permettant jusqu'à 2,5 millions de dollars d'amortissement immédiat pour 2025, avec une élimination progressive à partir du moment où les achats dépassent les 4 millions de dollars. Parmi les exemples d'articles considérés comme des actifs commerciaux nécessaires, citons :Les ordinateurs portables, les caméras, les microphones et le matériel d'éclairage.Les chaises de bureau, les bureaux et les accessoires ergonomiques.Les imprimantes, les scanners et les outils connexes.Les véhicules qui dépassent 50 % d'utilisation professionnelle et pèsent plus de 6 000 livres. Les véhicules utilitaires lourds et les camions peuvent recevoir jusqu'à 31 300 $ et les voitures peuvent recevoir jusqu'à 20 200 $ la première année. La reconnaissance de ces éléments en tant qu'actifs commerciaux vous aide à refléter l'investissement réel nécessaire à la prestation de vos services et peut donner lieu à des déductions fiscales substantielles.9) Frais bancaires et coûts de traitement des paiementsLes plateformes de paiement permettent d'être payé facilement, mais les frais associés réduisent votre revenu, cependant vous pouvez compenser une partie de cela avec des déductions pour ces coûts tels que :Les frais de traitement des paiements de PayPal, Stripe ou Square Les frais bancaires mensuels pour les comptes professionnelsLes intérêts de carte de crédit sur les achats professionnelsLes frais liés aux transactions professionnellesCes petits montants s'accumulent au fil du temps et leur déduction permet de s'assurer que votre revenu imposable correspond à vos gains réels. Veillez à suivre ces dépenses et, le cas échéant, à utiliser les relevés et les documents fiscaux fournis par ces plateformes. Veuillez noter que ces frais ne sont déductibles que s'ils sont encourus à des fins professionnelles, agissant comme un coût d'exploitation "ordinaire et nécessaire", encouru sur des comptes professionnels. Les frais de maintenance, les frais de virement, les frais de découvert et les frais de retour d'articles sont généralement déductibles. Veuillez tenir des registres détaillés de tous les frais bancaires pour justifier vos déductions. Veuillez conserver des registres détaillés, tels que les rapports de transaction de votre compte PayPal, pendant au moins trois ans pour justifier les déductions en cas d'audit.10) Assurance liée à l'entrepriseLes primes d'assurance responsabilité professionnelle pour des couvertures telles que les erreurs et omissions, l'assurance des biens de l'entreprise et les mesures de protection de la cybersécurité pour votre entreprise sont déductibles. 11) Élargissement du plafond de la déduction SALTLe plafond de la déduction des impôts locaux et d'État (SALT) a été porté de 10 000 à 40 000 dollars pour l'année fiscale 2025. Ce plafond augmentera de 1 % par an jusqu'en 2029 avant de revenir à son niveau antérieur en 2030. Toutefois, cet avantage est progressivement supprimé pour les contribuables à hauts revenus, de sorte que tous les indépendants ne pourront pas en profiter pleinement. En 2025, la déduction totale est disponible pour les personnes dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur à 500 000 dollars. Le plafond est réduit de 30 % du montant par lequel le revenu brut ajusté modifié du contribuable dépasse un montant seuil. Ce seuil est fixé à 500 000 dollars pour 2025, avec une augmentation d'un pour cent chaque année jusqu'en 2029. Pour les habitants des États à forte imposition, ce changement pourrait apporter un allègement significatif, mais il est essentiel d'être également conscient de l'impact que pourraient avoir les solutions de contournement au niveau de l'État mentionnées ci-dessous.12) Solution de contournement SALT au niveau de l'État pour les entreprisesEn réponse au plafonnement de la déduction SALT mentionné ci-dessus, plusieurs États ont mis en place des solutions de contournement pour aider les entreprises à en atténuer l'impact. Par exemple, l'État de New York a introduit la Pass-Through Entity Tax (PTET), qui permet aux entreprises de payer les impôts de l'État au niveau de l'entité plutôt qu'au niveau individuel. La PTET permet aux sociétés de personnes et aux S-corps de payer les impôts de l'État au niveau de l'entité, qui sont entièrement déductibles dans les déclarations fédérales.Cette solution de rechange permet aux entreprises de contourner le plafond SALT et de réduire potentiellement leur charge fiscale globale. Le nouveau projet de loi fédéral n'a aucun impact sur ces solutions de contournement au niveau de l'État. Toutefois, les free-lances qui exploitent des entités intermédiaires devraient toujours suivre de près les développements spécifiques liés à la SALT dans les États où ils exercent leurs activités.13) Déductions pour les pourboires et les heures supplémentairesDeux nouvelles déductions ont été introduites pour l'année fiscale 2025 qui peuvent bénéficier aux freelances travaillant dans des industries basées sur les services:La déduction pour les pourboires permet de déduire du revenu imposable jusqu'à 25 000 $ de revenu pour les pourboires sans détailler si l'on est marié et que l'on remplit une déclaration conjointe (MFJ), alors que la déduction autorisée pour une personne seule est de 12 500 $ au maximum. Cette déduction est particulièrement avantageuse pour les travailleurs exerçant des professions où le pourboire est courant (par exemple, la restauration, l'hôtellerie, les transports).Cette déduction s'éteint progressivement à 150 000 dollars de revenu pour les contribuables célibataires, et à 300 000 dollars pour ceux qui sont mariés et qui remplissent une déclaration conjointe. La déduction pour les heures supplémentaires permet aux employés (non exemptés, employés rémunérés pour les heures supplémentaires selon le Fair Labor Standards Act (FLAS) qui reçoivent le formulaire W-2) qui reçoivent une rémunération pour les heures supplémentaires de déduire jusqu'à 12 500 $ par an pour les contribuables célibataires (25 000 $ par an pour les contribuables mariés déclarant conjointement), avec une élimination progressive pour ceux dont le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est supérieur à 150 000 $ pour les contribuables célibataires (300 000 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement).Cette déduction n'est pas disponible pour les freelances. Les entrepreneurs indépendants, les freelances et les gig workers sont généralement considérés comme des travailleurs indépendants, et non comme des employés W-2, et ne sont donc pas éligibles à cette déduction spécifique. Les freelances doivent s'acquitter de 15,3 % d'impôts sur le travail indépendant (sécurité sociale et assurance-maladie) sur l'ensemble de leurs revenus, y compris sur les heures "supplémentaires" qu'ils effectuent. Les personnes qui reçoivent le formulaire W-2 en tant que salariés non exemptés et qui ont droit à la rémunération des heures supplémentaires (le "demi" dans "time-and-a-half") sur leur revenu imposable fédéral. Cette déduction des heures supplémentaires est soumise à des limites de revenu et la suppression progressive commence comme suit : la déduction commence à disparaître progressivement si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 150 000 $ (célibataire) ou 300 000 $ (couple marié).Seule la partie "premium" des heures supplémentaires (la moitié supplémentaire de la rémunération "time-and-a-half") est déductible. Si vous gagnez 20 dollars par heure et 30 dollars par heure pour les heures supplémentaires, seule la prime de 10 dollars par heure est déductible. Bien que cela réduise l'impôt fédéral sur le revenu, les charges sociales (Social Security et Medicare) s'appliquent toujours à toutes les rémunérations des heures supplémentaires. Bien qu'il s'agisse d'une déduction de l'impôt sur le revenu, la rémunération des heures supplémentaires reste soumise aux charges sociales (FICA). Les heures supplémentaires qualifiées figureront dans la case 14 du formulaire W-2 avec le code "FLSA OT Prem" à partir de 2025. Les salaires des heures supplémentaires restent soumis à l'impôt fédéral sur le revenu, à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie, tout comme les salaires normaux. Toutefois, en vertu des nouvelles dispositions fédérales "Pas d'impôt sur les heures supplémentaires", certains contribuables peuvent désormais bénéficier d'une déduction sur une partie de leur rémunération au titre des heures supplémentaires. Cette déduction ne s'applique qu'aux salaires correspondant aux heures supplémentaires et uniquement pour les contribuables qui se situent dans des seuils de revenus spécifiques.Les montants gagnés au-delà de ces seuils continueront d'être imposés comme d'habitude. Les heures supplémentaires ne sont pas totalement exonérées d'impôt. Il n'y a pas de taux d'imposition spécial pour les heures supplémentaires ; celles-ci continuent d'être imposées comme un revenu ordinaire dans votre tranche d'imposition actuelle ; veillez donc à conserver tous les documents relatifs à la déclaration des salaires, y compris les heures supplémentaires. Si vous remarquez des divergences dans vos fiches de paie ou vos documents de fin d'année, contactez rapidement votre employeur (si vous avez également un poste W-2) et/ou vos clients (si vous recevez un 1099) pour les corriger.Ces déductions sont applicables à tous les revenus provenant de pourboires et d'heures supplémentaires à partir de 2025 et la disposition doit actuellement expirer après 2028, de sorte que les freelances en eligible business industries should take advantage of them while they last.Alternative pour les freelancesSi les freelances ne peuvent pas utiliser la déduction "Pas d'impôt sur les heures supplémentaires", ils peuvent toujours réduire leur impôt à payer grâce à d'autres méthodes que nous abordons dans les 14 points, telles que : Dépenses professionnelles: Déduisez les dépenses professionnelles légitimes, telles que les logiciels, le matériel informatique ou les frais de bureau à domicile, afin de réduire le revenu imposable.Déduction QBI: Les travailleurs indépendants éligibles peuvent déduire jusqu'à 20 % de leur revenu d'entreprise qualifié (QBI).Déduction de l'impôt sur le travail indépendant: Vous pouvez déduire 50 % de votre impôt sur le travail indépendant lors du calcul de votre impôt fédéral sur le revenu. Pour 2025, les employeurs ne sont pas tenus d'indiquer séparément les heures supplémentaires sur les formulaires W-2, de sorte que vous devrez peut-être utiliser les fiches de paie pour calculer votre montant admissible. 14) Déduction du revenu d'entreprise qualifié (QBI) L'OBBB a rendu permanente la prolongation de la déduction de 20 % du revenu d'entreprise qualifié (QBI) (déduction de l'article 199A) pour les revenus de type "pass-through". Si vous opérez en tant que propriétaire unique, LLC ou société S, vous pouvez continuer à déduire jusqu'à 20 % de votre revenu d'entreprise qualifié, plus 20 % des dividendes qualifiés des fonds de placement immobilier (REIT) et des revenus qualifiés des sociétés de personnes cotées en bourse (PTP), sous réserve des seuils de revenus et du type d'entreprise. Les revenus gagnés par l'intermédiaire d'une société C ou en fournissant des services en tant qu'employé ne donnent pas droit à la déduction. La définition d'un commerce ou d'une entreprise est précisée dans les instructions du formulaire 8995-A ou 8995.La déduction est disponible indépendamment du fait que le contribuable détaille ses revenus dans l'annexe A ou qu'il utilise la déduction standard. Cette déduction comporte deux parties : (1) Composante QBI - égale à 20 % du QBI provenant d'une entreprise nationale exploitée en tant que propriétaire unique ou par l'intermédiaire d'une société de personnes, d'une société S, d'une fiducie ou d'une succession. Il est soumis à une limitation, en fonction du revenu imposable qui peut inclure le type de commerce ou d'entreprise, le montant des salaires W-2 payés par le commerce ou l'entreprise qualifié, et la base non ajustée immédiatement après l'acquisition (UBIA) des biens qualifiés détenus par le commerce ou l'entreprise. Il peut être réduit par la réduction patronale si le contribuable est un patron d'une coopérative agricole ou horticole.(2) Composante REIT/PTP - égale à 20 % des dividendes REIT qualifiés et des revenus PTP qualifiés et n'est pas limitée par les salaires W-2 ou la base non ajustée immédiatement après l'acquisition (UBIA) des biens qualifiés. En fonction du revenu imposable, le montant du revenu de la PTP qui est admissible peut être limité selon le type de commerce ou d'entreprise de la PTP. La déduction est limitée au moindre de la composante QBI plus la composante REIT/PTP ou 20 pour cent du revenu imposable des contribuables moins la plus-value nette.Le QBI est le montant net des éléments qualifiés de revenu, de gain, de déduction et de perte de tout commerce ou entreprise qualifié, y compris le revenu des sociétés de personnes, des sociétés S, des entreprises individuelles et de certaines fiducies. Cela inclut la partie déductible de l'impôt sur le travail indépendant, l'assurance maladie des travailleurs indépendants et les déductions pour les contributions à des plans de retraite qualifiés tels que SEP, SIMPLE et les déductions de plans qualifiés, pour ne citer que quelques éléments qui sont inclus dans le calcul.Le QBI ne comprend pas les éléments qui sont : les biens non inclus dans le revenu imposable, les investissements tels que les gains ou les pertes en capital, les revenus d'intérêts qui ne sont pas correctement attribuables à un commerce ou à une entreprise, les revenus salariaux, les revenus qui ne sont pas effectivement liés à la conduite d'une entreprise aux États-Unis, les transactions sur les matières premières ou les gains ou pertes en devises étrangères, certains dividendes et paiements en lieu et place de dividendes, les revenus/pertes ou déductions provenant de contrats à capital notionnel, de rentes (sauf si elles sont reçues dans le cadre de l'activité commerciale ou industrielle), les montants reçus à titre de rémunération raisonnable d'une société S, les montants reçus à titre de paiements garantis d'une société de personnes, les paiements reçus par un associé pour des services autres qu'en sa qualité d'associé, les dividendes qualifiés de FPI et les revenus de PTP.Un safe harbor est disponible pour les individus et les propriétaires d'entités passthrough qui cherchent à réclamer la déduction en vertu de la section 199A en ce qui concerne une entreprise immobilière de location. En vertu de la sphère de sécurité, une entreprise de location de biens immobiliers sera traitée comme un commerce ou une entreprise aux fins de la déduction des QBI si certains critères sont remplis. Pour plus d'informations sur la sphère de sécurité, voir News Release IR-2019-158Une participation dans l'immobilier locatif qui ne répond pas aux exigences de la sphère de sécurité peut toujours être traitée comme un commerce ou une entreprise aux fins de la déduction QBI s'il s'agit par ailleurs d'un commerce ou d'une entreprise relevant de l'article 162.En outre, la location ou la concession de licences de biens corporels ou incorporels qui n'atteignent pas le niveau d'un commerce ou d'une entreprise de l'article 162 est néanmoins traitée comme un commerce ou une entreprise qualifié(e) aux fins de l'article 199A si la location ou la concession de licences de biens est destinée à un commerce ou une entreprise communément contrôlé(e) et exploité(e) par l'individu ou une entité passthrough, comme le prévoit le Treas. Reg. § 1.199A-1(b)(14).La déduction QBI a été un avantage majeur pour les freelances depuis son introduction en 2018, et sa permanence ajoute une stabilité bien nécessaire à la planification fiscale à long terme des entreprises de freelance. Atténuez votre fardeau fiscal avec des déductions commerciales maximalesLa clé pour maximiser vos déductions est la sensibilisation et la documentation. Lorsque vous comprenez ce qui est admissible et que vous conservez de bons dossiers tout au long de l'année, la saison des impôts devient moins stressante et plus gratifiante. Un fiscaliste qui comprend le paysage des indépendants peut également vous aider à découvrir des déductions auxquelles vous ne pensez peut-être pas avoir droit. Avec les bons conseils et un peu plus d'attention aux détails, vous pouvez vous assurer que vous gardez une plus grande partie de ce que vous gagnez et que vous ne payez au fisc que ce que vous devez légitimement. La saison des impôts devient moins stressante et plus gratifiante