Der neu erlassene Haushalt des Staates New York für 2026-2027 führt mehrere Steueränderungen ein, die sich direkt oder indirekt auf Freiberufler auswirken, insbesondere auf solche, die Einzelmitglieder-LLCs, S-Unternehmen oder kleine Aktiengesellschaften betreiben. Der Haushalt enthält auch Anpassungen, die an die bundesstaatlichen OBBBA-Bestimmungen gebunden sind, und signalisiert eine weitere Verlagerung hin zu strengerer Compliance und digitaler Durchsetzung. Freiberufler sollten verstehen, wie diese Updates die Entitätsstruktur, Abzüge, den Eigentumsbesitz und die Berichterstattung in mehreren Staaten beeinflussen.

1. Franchisesteuersätze für Unternehmen bis 2030 verlängert
   Neu York hat seine aktuellen Franchise-Steuersätze für Unternehmen verlängert, anstatt sie auslaufen zu lassen. Dies gilt für Freiberufler, die Aktiengesellschaften betreiben, insbesondere S-Unternehmen oder höher verdienende LLCs.
   
   Der höchste Franchise-Steuersatz von 7,25% wird nun über Steuerjahre, die vor dem 1. Januar 2030 beginnen, zusammen mit dem Kapitalbasissteuersatz von 0,1875% verlängert. Diese Erweiterungen bedeuten, dass eingegliederte Freiberufler erwarten sollten, dass ihre staatliche Steuerlast noch einige Jahre erhöht bleibt.
   
   Dies kann auch beeinflussen, wie Firmenkunden Budget für Auftragnehmer. Wenn Unternehmen mit anhaltenden Steuersätzen konfrontiert sind, passen sie oft Ausgaben, Personal und Projektbereiche an. Freiberufler, die stark auf Unternehmensengagements angewiesen sind, können Veränderungen im Preisdruck, in den Beschaffungszeitplänen oder in der verfügbaren Projektarbeit feststellen.
   
   Dies ist ein guter Zeitpunkt, um Ihre Unternehmensstruktur, Vergütungsstrategie und geschätzte Steuerplanung für 2026 und darüber hinaus zu überdenken.
2. New York Decouples From Key Federal OBBBA Provisions
   New York hat einen selektiven Ansatz für bundesstaatliche OBBBA-Änderungen angenommen, wobei er sich dafür entschieden hat, sich von mehreren wichtigen Bestimmungen zu entkoppeln , insbesondere in Bezug auf Abschreibungen und Forschungsausgaben.
   
   Schlüsselfolgen für Freiberufler:
   Neu York erlaubt den föderalen Übergangsabzug für inländische forschung und experimentelle (r & e) ausgaben vor 2025 nicht. Verbleibende R&E-Kosten müssen nach den vor den OBBBA-Änderungen geltenden Regeln amortisiert werden.
   Ab 2025 sind sowohl inländische als auch ausländische F & E-Ausgaben über einen einheitlichen Zeitraum von fünf Jahren für Zwecke des Staates New York abzugsfähig. Darüber hinaus unterscheiden sich der Staat New York und New York City in ihrer Behandlung der R & E-Amortisation. Freiberufler, die Bonusabschreibungen, beschleunigte Ausgaben oder Abzüge für die Softwareentwicklung verwenden, sollten bestätigen, ob die Behandlung in New York von den Bundesregeln abweicht. Selbst kleine Diskrepanzen können große Kopfzerbrechen verursachen.
3. Neue Pied-à-Terre-Steuer für hochwertige NYC-Immobilien eingeführt York hat einen neuen zuschlag für bestimmte nicht-primäre wohnsitze in new york city erlassen. Während sie in erster Linie auf hochwertige Immobilien ausgerichtet sind, sollten Freiberufler zur Kenntnis nehmen, ob sie ein Zweitwohnsitz besitzen, Immobilien vermieten oder kurzfristige Mieten betreiben.
   
   Schlüsselmerkmale des Zuschlags:
   Gilt für Ein- bis Dreifamilienhäuser im Wert von $5 Millionen oder mehr und Eigentumswohnungen / Co-ops im Wert von $1 Million oder mehr .
   Die Zuschlagraten liegen zwischen 0,8% und 1,3% für Häuser und 4,0% bis 6,5% für Eigentumswohnungen / Co-ops.
   Der Zuschlag beginnt 1. Juli 2026, und Sonnenuntergänge 30. Juni 2031.
   
   Das nyc department of finance wird bestimmen, ob eine immobilie ein hauptwohnsitz ist und möglicherweise dokumentationen wie die zertifizierung des hauptwohnsitzes, star-freistellungsunterlagen oder den nachweis eines langfristigen leasing verlangen. Freiberufler, die kein Eigentum besitzen, können indirekte Auswirkungen durch Kundenverhalten oder Marktverschiebungen spüren.
4. Verstärkter Fokus auf Compliance, Reporting und Residency Audits
   Neu York baut seine Durchsetzungsfähigkeiten weiter aus. Freiberufler sollten eine genauere Überprüfung der Diskrepanzen zwischen Bundes- und Landesrenditen, eine genauere Prüfung der geschätzten Steuerzahlungen und eine strengere Aufsicht über die Berichterstattung über multinationale Einkommen erwarten. Der Staat gewährt auch Straf- und Zinserleichterungen für bestimmte geänderte Einreichungen im Zusammenhang mit rückwirkenden Entkopplungsänderungen, sofern diese Einreichungen innerhalb bestimmter Zeitrahmen erfolgen.
   
   Freiberufler mit hybridem Einkommen (W‐2 plus 1099) oder Mehrstaateneinkommen sollten sorgfältige Dokumentationen führen. New Yorks digitale Durchsetzungsinstrumente machen Diskrepanzen wahrscheinlicher, Benachrichtigungen auszulösen.
5. Pass-Through Entity Tax (PTET) Refines
   Das PTET bleibt ein wichtiges Planungsinstrument für viele integrierte Freelancer, aber Verfeinerungen im Budget bedeuten, dass sich die geschätzten Zahlungen, Kreditberechnungen und die Förderfähigkeit im Jahr 2026 verschieben können. Einige vorgeschlagene Änderungen an den PTET-Wahlterminen wurden nicht in den endgültigen Haushaltsplan aufgenommen, so dass die bestehenden Fristen und Anforderungen bestehen bleiben.
   
   Gleichzeitig aktualisiert New York weiterhin Kredite und Anreize für kleine Unternehmen. Einige Credits können sich erweitern, während andere ihre Anforderungen verschärfen. Freiberufler mit Mitarbeitern oder Unternehmensinvestitionen sollten die Förderfähigkeit jährlich überprüfen.
6. Residency-Driven Audits steigen weiter
   Neu York bleibt einer der aggressivsten Staaten des Landes, wenn es um die Prüfung von Aufenthaltsansprüchen geht. Freiberufler, die die Zeit zwischen den Bundesstaaten aufteilen oder aus der Ferne arbeiten, sollten detaillierte Nachweise über den Wohnsitz und den Arbeitsstandort sowie Unterlagen für Mehrstaateneinkommen, Geschäftsabzüge und Reisen führen.
7. New Vendor Registration Requirements for Sales Tax Vendors
   Freiberufler, die steuerpflichtige Waren, digitale Produkte oder bestimmte Dienstleistungen verkaufen , sollten sich des neuen New Yorker Programms zur Neuregistrierung von Certificate of Authority (COA) bewusst sein. Der Staat startet einen vierjährigen Umregistrierungszyklus, der bis zum 31. Dezember 2030 verläuft. Verkäufer mit ausstehenden festen und endgültigen Schulden müssen sie vollständig bezahlen, bevor sie einen neuen COA erhalten. Diejenigen, die ihre Schulden bezahlen mit Am 31. Dezember 2026 werden die Strafen aufgehoben und die Zinsen um die Hälfte gesenkt.
8. Eliminierung der Einkommenssteuer auf Trinkgehälter
   Beginn im Jahr 2026, New York eliminiert die Einkommenssteuer auf bis zu 25.000 $ gekippte Löhne für qualifizierte Verdiener. Dies gilt für einzelne Filer, die bis zu 150.000 US-Dollar verdienen, und gemeinsame Filer, die bis zu 300.000 US-Dollar verdienen. Freiberufler mit Teilzeitjobs oder hybriden Einkommensströmen können direkt profitieren.
9. Credits und Ausnahmen erweitert
   Das Budget erstreckt sich auf mehrere Kredite und Ausnahmen, die indirekt Freiberuflern zugute kommen können, darunter:
   Steuergutschrift für gewerbliche Sicherheit
   Befreiung für die Energiespeicherung
   Befreiung für alternative Kraftstoffe
   Renovierungsgutschriften für Brownfield

Diese Erweiterungen können Freelancer mit Heimbüros, energieeffizienten Upgrades oder umweltorientierten Unternehmensinvestitionen unterstützen.

Arbeiten Sie mit einem Steuerfachmann, um den Änderungen in New York voraus zu sein

New Yorks verbesserte Durchsetzungsinstrumente werden weiter ausgebaut, und die Entkopplung des Staates von wichtigen föderalen Bestimmungen fügt neue Komplexitätsschichten hinzu. Saubere Aufzeichnungen zu führen und sicherzustellen, dass Ihre staatlichen und bundesstaatlichen Einreichungen übereinstimmen, ist wichtig, um Benachrichtigungen, Strafen oder Aufenthaltsprobleme zu vermeiden.

Ein Steuerfachmann, der mit der sich entwickelnden Steuerlandschaft New Yorks vertraut ist, kann Ihnen helfen, die neuesten Bestimmungen für 2026 und darüber hinaus zu navigieren.