У нещодавно прийнятому бюджеті штату Нью-Йорк на 2026–2027 роки передбачено низку податкових змін, які прямо чи опосередковано вплинуть на фрілансерів, особливо на тих, хто керує одноосібними ТОВ, корпораціями типу «S» або малими зареєстрованими підприємствами. Бюджет також містить коригування, пов’язані з положеннями федерального закону OBBA, і свідчить про подальший перехід до більш суворого дотримання вимог та цифрового контролю за їх виконанням. Фрілансерам слід розуміти, як ці зміни впливають на структуру юридичних осіб, податкові відрахування, право власності на майно та звітність у кількох штатах.

1. Ставки корпоративного франшизного податку продовжено до 2030
   року Штат Нью-Йорк продовжив дію чинних ставок корпоративного франшизного податку, замість того щоб дозволити їм втратити чинність. Це має значення для фрілансерів, які керують зареєстрованими підприємствами, зокрема корпораціями типу «S» або ТОВ з високим рівнем доходів.
   
   Максимальна ставка корпоративного франшизного податку в розмірі 7,25% тепер продовжена на податкові роки, що починаються до 1 січня 2030 року, разом зі ставкою податку на капітальну базу в розмірі 0,1875%. Ці продовження означають, що фрілансери, які зареєстрували юридичні особи, повинні очікувати, що їхнє податкове навантаження на рівні штату залишатиметься підвищеним ще протягом кількох років.
   
   Це також може вплинути на те, як корпоративні клієнти планують бюджет на оплату послуг підрядників. Коли підприємства стикаються зі стабільними ставками податків, вони часто коригують витрати, штат співробітників та обсяги проектів. Фрілансери, які значною мірою покладаються на співпрацю з корпораціями, можуть зіткнутися зі змінами у ціновому тиску, термінах укладення контрактів або доступних проектних роботах.
   
   Зараз саме час переглянути структуру вашого суб’єкта господарювання, стратегію винагороди та прогнозне податкове планування на 2026 рік і подальші роки.
2. Нью-Йорк відходить від ключових положень
   федерального закону OBBBA Нью-Йорк обрав вибірковий підхід до змін, передбачених федеральним законом OBBBA, вирішивши відмовитися від застосування кількох основних положень, зокрема щодо амортизації та витрат на наукові дослідження.
   
   Основні наслідки для фрілансерів:
   штат Нью-Йорк не допускає застосування федерального перехідного відрахування щодо витрат на внутрішні дослідження та експерименти (R&E), понесених до 2025 року.
   Решту витрат на R&E необхідно амортизувати згідно з правилами, що діяли до змін, передбачених OBBBA.
   Починаючи з 2025 року, як внутрішні, так і закордонні витрати на R&E; підлягають відрахуванню протягом єдиного п’ятирічного періоду для цілей штату Нью-Йорк.
   
   Крім того, штат Нью-Йорк та місто Нью-Йорк по-різному підходять до амортизації витрат на R&E;. Фрілансери, які використовують бонусну амортизацію, прискорене списання витрат або відрахування на розробку програмного забезпечення, повинні перевірити, чи відрізняється підхід штату Нью-Йорк від федеральних правил. Навіть незначні розбіжності можуть спричинити серйозні проблеми під час подання податкової декларації.
3. Введено новий податок на «Pied-à-Terre» для об’єктів
   нерухомості високої вартості в Нью-Йорку У штаті Нью-Йорк запроваджено новий додатковий збір на певні об’єкти нерухомості, що не є основним місцем проживання, у місті Нью-Йорку. Хоча цей збір насамперед спрямований на об’єкти нерухомості високої вартості, фрілансерам слід звернути на це увагу, якщо вони володіють другим житлом, здають нерухомість в оренду або займаються короткостроковою орендою.
   
   Основні особливості додаткового збору:
   застосовується до будинків на одну–три сім’ї вартістю 5 млн доларів або більше та до квартир у кондомініумах або кооперативах вартістю 1 млн доларів або більше.
   Ставки додаткового збору становлять від 0,8% до 1,3% для будинків та від 4,0% до 6,5% для квартир у кондомініумах та кооперативах.
   Додатковий збір починає діяти з 1 липня 2026 року та припиняє дію 30 червня 2031 року.
   
   Департамент фінансів міста Нью-Йорка визначатиме, чи є нерухомість основним місцем проживання, і може вимагати документації, такої як підтвердження основного місця проживання, записи про пільгу STAR або докази довгострокової оренди. Фрілансери, які не володіють нерухомістю, можуть відчути непрямі наслідки через поведінку клієнтів або зміни на ринку.
4. Посилена увага до дотримання вимог, звітності та перевірок
   місця проживання Штат Нью-Йорк продовжує розширювати свої можливості щодо забезпечення дотримання законодавства. Фрілансерам слід очікувати ретельнішого аналізу розбіжностей між федеральними та штатними податковими деклараціями, більш пильного контролю за сплатою попередніх податкових платежів та суворішого нагляду за звітуванням про доходи у кількох штатах.
   
   Штат також надає звільнення від штрафів та пені за певні виправлені декларації, пов’язані зі змінами щодо ретроактивного відокремлення доходів, за умови, що такі декларації подаються у визначені терміни.
   
   Фрілансерам із гібридним доходом (W-2 плюс 1099) або доходами, отриманими у кількох штатах, слід ретельно вести документацію. Цифрові інструменти контролю штату Нью-Йорк підвищують ймовірність того, що розбіжності стануть приводом для надсилання повідомлень.
5. Удосконалення
   податку на прозорі юридичні особи (PTET) PTET залишається важливим інструментом планування для багатьох фрілансерів, зареєстрованих як юридичні особи, але вдосконалення в бюджеті означають, що розрахункові платежі, обчислення податкових кредитів та критерії відповідності вимогам можуть змінитися у 2026 році.
   
   Деякі запропоновані зміни щодо термінів вибору PTET не були включені до остаточного бюджету, тому діючі терміни та вимоги залишаються в силі.
   
   Водночас Нью-Йорк продовжує оновлювати податкові кредити та стимули для малого бізнесу. Вимоги до деяких кредитів можуть стати м’якшими, а до інших — жорсткішими. Фрілансерам, які мають працівників або здійснюють інвестиції в бізнес, слід щорічно перевіряти свою відповідність вимогам.
6. Кількість перевірок на підставі місця проживання продовжує зростати
   Нью-Йорк залишається одним із найагресивніших штатів у країні, коли йдеться про перевірку заяв щодо місця проживання. Фрілансерам, які проводять час у різних штатах або працюють віддалено, слід зберігати детальні докази місця проживання та місця роботи, а також документацію щодо доходів у різних штатах, бізнес-відрахувань та відряджень.
7. Нові вимоги до реєстрації постачальників щодо
   податку з продажів Фрілансери, які продають оподатковувані товари, цифрові продукти або певні послуги, повинні знати про нову програму перереєстрації Сертифіката повноважень (COA) у штаті Нью-Йорк. Штат запроваджує чотирирічний цикл перереєстрації, який триватиме до 31 грудня 2030 року. Продавці, які мають непогашені фіксовані та остаточні борги, повинні повністю їх сплатити перед отриманням нового COA. Тим, хто сплатить свої борги до 31 грудня 2026 року, будуть скасовані штрафи, а відсотки зменшені наполовину.
8. Скасування податку на доходи від чайових
   З 2026 року штат Нью-Йорк скасовує податок на доходи від чайових у розмірі до 25 000 доларів для осіб, які відповідають вимогам. Це стосується осіб, які подають податкову декларацію як одинокі платники податків із доходом до 150 000 доларів, та подружніх пар із сукупним доходом до 300 000 доларів. Фрілансери, які працюють у сфері послуг на неповну ставку або мають гібридні джерела доходу, можуть отримати пряму вигоду.
9. Продовження
   терміну дії податкових пільг та звільнень Бюджет передбачає продовження терміну дії низки податкових пільг та звільнень, які можуть опосередковано принести користь фрілансерам, зокрема:
   Податкова пільга
   на комерційну охорону Звільнення
   від оподаткування систем накопичення енергії для житлових приміщень Звільнення
   від оподаткування альтернативних видів палива Податкові пільги на реконструкцію занедбаних промислових територій

Ці продовження можуть стати підтримкою для фрілансерів, які мають домашні офіси, здійснюють енергоефективну модернізацію або роблять інвестиції в бізнес, орієнтований на захист навколишнього середовища.

Співпрацюйте з податковим фахівцем, щоб бути в курсі змін у Нью-Йорку

Інструменти посиленого контролю в штаті Нью-Йорк продовжують розширюватися, а відхід штату від ключових федеральних положень додає нових рівнів складності. Ведення чіткої бухгалтерської документації та забезпечення узгодженості ваших декларацій на рівні штату та федерації є надзвичайно важливим для уникнення повідомлень, штрафів або проблем із визнанням резидентства.

Податковий фахівець, обізнаний із мінливим податковим середовищем Нью-Йорка, допоможе вам зорієнтуватися в останніх положеннях на 2026 рік та подальші роки.