Гаразд, багато хто з нас не виходить на дострокову пенсію. Але Податкова служба США (IRS), у своїй мудрості, визначила 59½ років як вік, з якого «ви можете розпоряджатися своїми грошима вже зараз» для таких рахунків, як Solo 401(k) та Roth IRA.

Якщо ви вже набираєте досвід у фрілансі й мрієте про достроковий вихід із ринку — або просто хочете трохи зменшити темп роботи — ви, ймовірно, вважаєте, що ваші гроші заблоковані до того часу; а якщо ви тільки починаєте, то, можливо, вас лякає перспектива «замкнути» свої гроші на те, що здається вічністю. Не хвилюйтеся, це не так.

Гроші не заблоковані; вони просто захищені.

І є два виходи: Правило 72(t) та Правило 55. Обидва дозволяють зняти гроші достроково без 10-відсоткового штрафу. Існують також положення Податкової служби США (IRS) щодо зняття коштів у надзвичайних ситуаціях, але про це — в іншій статті.

Чому це важливо

Звичайна порада від якогось випадкового користувача в Instagram — покласти все на оподатковуваний брокерський рахунок, бо до нього можна отримати доступ у будь-який час. Так, оподатковувані брокерські рахунки — це чудово (у мене теж є такий), але відмова від Solo 401(k)* або Roth IRA означає втрату дивовижних переваг щодо економії на податках, які пропонують ці рахунки.*Так, фрілансери, ви можете мати власний 401(k), де ви є і роботодавцем, і працівником!

Інвестування — це найкращий додатковий заробіток для фрілансерів

Наша мета як фрілансерів — вкладати 10–20 % (а якщо є можливість — і більше) нашого валового доходу в Solo 401(k) та/або Roth IRA (на цих рахунках варто розглянути можливість інвестування в простий індексний фонд із цільовою датою). Ідея полягає в тому, що гроші примножуються без оподаткування та без додаткових зусиль протягом десятиліть, поки ми щодня працюємо над своїм бізнесом.

Цей додатковий заробіток буквально принесе вам мільйони на тлі вашої 40-річної кар’єри. Не зволікайте.

Правило 72(t): періодичні виплати, що є практично рівними

Це правило дозволяє отримувати виплати в будь-якому віці. Але є певні умови:

• План повинен діяти щонайменше п’ять років або до досягнення віку 59½ років, залежно від того, який термін довший. Почніть у 50 років — і ви будете в ньому майже десятиліття. 
• Після початку ви не зможете зупинити або змінити план без штрафних санкцій, за винятком дуже обмежених випадків.
• Розмір ваших виплат визначається за трьома методами розрахунку IRS: RMD (найнижчий, перераховується щорічно), фіксована амортизація та фіксована ануїтизація. Компанія Fidelity пропонує калькулятор.
• Ви можете мати кілька планів 72(t).
• Ви можете продовжувати працювати. Навіть на повну ставку. Нікому не доведеться йти на пенсію.
• Виплати оподатковуються як звичайний дохід (так само, як і зняття коштів з доподаткового плану 401(k))

Кошти з планів «Solo 401(k)» та «401(k)» не підходять безпосередньо — спочатку вам доведеться перевести частину коштів на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA), а це означає, що ваш план має дозволяти виплати під час роботи. Уникайте використання коштів з Roth 401(k) або IRA, оскільки зняття коштів до досягнення 59½ років не звільняється від оподаткування.

Приклад: У віці 53 років ви перераховуєте певну суму коштів зі свого Solo 401(k) на рахунок IRA та встановлюєте план зняття 1 500 доларів на місяць до досягнення 59½ років. Саме тоді всі ваші кошти з Solo 401(k) стануть доступними. Вирішили, що через кілька років вам знадобиться більше коштів? Ви можете створити ще один план 72(t) з новим рахунком IRA та новими сумою і графіком зняття коштів.

Правило 55

Якщо ви залишите свого роботодавця у році, коли вам виповниться 55 років, або пізніше, ви зможете знімати кошти з плану 401(k) саме цього роботодавця — і тільки з нього. Пізніше ви можете влаштуватися на роботу на півставки й продовжувати знімати кошти.

Для нас, підприємців-одинаків, це правило має застосовуватися: ваш бізнес є роботодавцем; ваш план «Solo 401(k)» — це пенсійний план. Проблема полягає в тому, що Податкова служба США (IRS) ніколи не пояснювала, що означає «припинення трудових відносин», коли ви є одночасно і працівником, і керівником. Ніяких роз’яснень, ніяких приватних листів-роз’яснень, повна тиша. Податкова служба не сказала «так»; вона не сказала «ні». Це — класичний приклад нездорових відносин, якщо я коли-небудь про такі чув.

Більшість фахівців вважають, що під це підпадає справжнє згортання діяльності — а не перехід на неповний робочий день чи ребрендинг. Власникам S-корпорацій простіше, оскільки вони буквально є працівниками своєї власної компанії, які отримують форму W-2.

Який варіант підходить вам

• Все ще працюєте фрілансером або вам менше 55 років? Правило 72(t) щодо перенесеного IRA. Воно діє в будь-якому віці; для самозайнятих воно однозначне, і вам не доведеться нічого закривати.
• Справді передаєте бізнес у віці 55+? Правило 55 — спочатку перенесіть старі рахунки 401(k) та SEP-IRA у свій Solo 401(k), а потім справді відійдіть від справ.

Підсумок

Є одне «але». Кожен долар, який ви знімаєте достроково, — це долар, який перестає приносити прибуток. Знімайте гроші з пенсійних рахунків достроково лише в тому випадку, якщо це вигідно в довгостроковій перспективі. Це не скарбничка, якою можна користуватися за власним бажанням.

Перш ніж щось робити, проконсультуйтеся зі своїм бухгалтером або сертифікованим фінансовим планувальником (CFP). Деякі бухгалтери можуть бути не обізнані з цим питанням, оскільки надто зайняті розбиранням надмірно складної податкової системи. А ось CFP точно розберуться з цим.

Це освітня інформація, а не податкова консультація, і Податкова служба США (IRS) не оцінює зусилля.