Die IRS hat angekündigt eine signifikante Veränderung in der Art und Weise, wie sie Straferleichterungen ab 2026 durchführen wird, und führt ein optimiertes System ein, das automatisch Steuerzahler mit einer starken Geschichte von rechtzeitiger Einreichung und Zahlung anerkennen soll. Dieser neue Ansatz mit der Bezeichnung Automatic Exemption from Penalty (AEP) markiert das Ende des langjährigen First Time Abate-Programms und stellt eine umfassendere Anstrengung zur Vereinfachung der Compliance für Einzelpersonen und Unternehmen dar, die ihre steuerlichen Verpflichtungen konsequent erfüllen.

Unter AEP müssen berechtigte Steuerzahler keine Erleichterung mehr für bestimmte Strafen beantragen. Stattdessen wird die IRS die Befreiung automatisch während der Rückgabeverarbeitung anwenden, wenn ein Filer drei aufeinanderfolgende Jahre der rechtzeitigen Einreichung und Zahlung zeigt - oder zwölf aufeinanderfolgende Quartale für vierteljährliche Filer. Das System soll im Sommer 2026 beginnen und wird für die ursprünglichen Renditen gelten, die mit Steuerjahr 2025 und 2026 vierteljährlichen Renditen beginnen und in zukünftigen Steuerperioden fortgesetzt werden.

Die von AEP abgedeckten Strafen umfassen failure‐to‐file, failure‐to‐pay und failure‐to‐deposit penalty. Wenn sich ein Steuerzahler qualifiziert, werden diese Strafen einfach nicht bewertet. Die IRS wird eine Mitteilung herausgeben, die die Befreiung bestätigt und die Notwendigkeit für die Steuerzahler beseitigt, einen formellen Antrag anzurufen, zu schreiben oder einzureichen.

Diese Änderung wird voraussichtlich eine breite Palette von gemeinsam eingereichten Rücksendungen beeinflussen. Während der IRS noch keine endgültige Liste der förderfähigen Formulare veröffentlicht hat, wird erwartet, dass AEP für wichtige Einkommensteuer- und Beschäftigungssteuererklärungen gilt, die die abgedeckten Strafen tragen. Dazu gehören:

Formular 1120 – Einkommensteuererklärung der US-Gesellschaft

• Formular 1065 – Partnerschaftsrückkehr

• Formular 1040 – Einkommensteuererklärung

• Formular 1041 – US-Einkommensteuererklärung für Immobilien und Trusts

• Formular 941 – vierteljährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers

• Formular 940 – Jährliche Bundesarbeitslosensteuererklärung des Arbeitgebers

Diese Formulare sollten als wahrscheinlich geeignet angesehen werden, aber die endgültige Bestätigung hängt von der bevorstehenden IRS-Anleitung ab. Beachten Sie, dass Formular 1120-S die Einkommensteuererklärung der S Corporation nicht Teil von AEP ist.

Mehrere zusätzliche Rücksendungen tragen auch Ausfall-Datei oder Ausfall-Zahlung Strafen und kann unter AEP fallen, sobald die IRS ihre vollständige Liste veröffentlicht. Dazu gehören:

• Formular 944 – Jährliche Bundessteuererklärung des Arbeitgebers

• Formular 943 – Steuererklärung des landwirtschaftlichen Arbeitgebers

• Formular 945 – Jährliche Rendite der einbehaltenen Bundeseinkommensteuer

• Formular 1040‐SR – US-Steuererklärung für Senioren

Formular 1040‐NR – Nonresident Alien Income Tax Return

Formular 990‐T – Steuerbefreite Unternehmenseinkommensteuererklärung

• Formular CT-1 – Jährliche Eisenbahnrentensteuererklärung des Arbeitgebers

Informationsrücksendungen wie Formulare 1099 und nur für bestimmte Transaktionen oder seltene Ereignisse eingereichte Rücksendungen, einschließlich Formular 706 (Staatssteuererklärung) und Formular 709 (Geschenksteuererklärung), sind nicht für AEP geeignet.

Qualifizieren Sie sich für die AEP? Überprüfen Sie mit einem qualifizierten Steuerfachmann

Wenn AEP implementiert ist, wird die IRS mit dem Ausstieg aus First Time Abate beginnen. Während der Übergangszeit im Jahr 2026 können einige Steuerzahler immer noch Strafanzeigen für Renditen erhalten, die sich sonst für AEP qualifizieren würden. In diesen Fällen kann First Time Abate weiterhin beantragt werden. Beginnend mit Rücksendungen, die am oder nach dem 1. Januar 2027 fällig sind, wird AEP First Time Abate für berechtigte Rücksendungen vollständig ersetzen.

Steuerzahler, die sich nicht für AEP qualifizieren, haben weiterhin Zugang zu Straferleichterungen aus angemessenen Gründen. Die IRS wird diese Anfragen einzeln prüfen und die Steuerzahler über das Ergebnis informieren. Es ist wichtig zu beachten, dass AEP nur die Bewertung bestimmter Strafen verhindert; Die Steuerzahler bleiben für alle fälligen Steuern, Zinsen und Strafen verantwortlich, die nicht von der Befreiung abgedeckt sind.

Die IRS beschreibt diese Änderung als Teil einer breiteren Anstrengung, Fairness, Konsistenz und freiwillige Einhaltung zu fördern. Durch die automatische Anerkennung von Steuerzahlern mit einer starken Compliance-Historie reduziert AEP den Verwaltungsaufwand und stellt sicher, dass die Entlastung gerecht angewendet wird.

Weitere Leitlinien werden erwartet, einschließlich einer vollständigen Liste der förderfähigen Formulare und zusätzlicher Einzelheiten zur Umsetzung. Da der IRS mehr Informationen veröffentlicht, haben Steuerzahler und Praktiker einen klareren Einblick, wie AEP in verschiedenen Einreichungskategorien angewendet wird. Wenn Sie unsicher sind, ob Sie sich für die AEP oder eine andere IRS-Steuerermäßigung qualifizieren.