El IRS ha anunciado a un cambio significativo en cómo administrará el alivio de la pena beginning en 2026, introduciendo un sistema simplificado diseñado para automáticamente recognize taxpayers con una fuerte historia/1/1 de presentación y pago oportunos. Este nuevo enfoque, llamado la Exención Automática de la Penalidad (AEP), marca el final del programa de Abate First Time de larga data y representa un esfuerzo más amplio para simplificar el cumplimiento de las personas y empresas que cumplan sistemáticamente sus obligaciones fiscales.

Bajo la AEP, los contribuyentes religiosos ya no necesitarán solicitar alivio para ciertas sanciones. En cambio, el IRS aplicará la exención automáticamente durante el procesamiento de la devolución cuando un archivador demuestre tres años consecutivos de presentación y pago oportuno, o doce trimestres consecutivos para los archivadores trimestrales. El sistema está programado para comenzar en el verano de 2026 y se aplicará a las devoluciones originales comenzando con tax year 2025 y 3202026 quarterly returns/3/2, continuando en futuros períodos fiscales.

Las penas comprendidas en la AEP incluyen failure‐to-file, fallo-a-pago, y falta-a-deposit penalties. 1WhenCuando un contribuyente califica, estas sanciones simplemente no serán evaluadas/1/1. El IRS emitirá una notificación confirmando la exención, eliminando la necesidad de que los contribuyentes llamen, escriban o presenten una solicitud formal.

Se espera que este cambio afecte a una amplia gama de devoluciones comúnmente presentadas. Si bien el IRS todavía no ha publicado una lista definitiva de formularios elegibles, se espera que el AEP se aplique a los principales ingresos, impuestos y rendimientos de empleo, que llevan las penas cubiertas. Estos incluyen:

• Form 1120 – U.S. Corporation Ingresos

• Form 1065 – Retorno de la asociación

• Form 1040 – Regreso fiscal de ingresos individuales

• Form 1041 – U.S. Income Tax Return for Estates and Trusts

• Form 941 – Regreso fiscal trimestral del empleador

• Form 940 – Regreso Fiscal Anual del Desempleo del Empleador

These forms should be considered likely eligible, but final confirmation will depend on forthcoming IRS guidance. Tenga en cuenta que el formulario 1120‐S la declaración de impuestos de S Corporation no es parte de AEP.

Varios retornos adicionales también llevan multas por incumplimiento o falta de pago y pueden caer bajo AEP una vez que el IRS publique su lista completa. Estos incluyen:

• Form 944 – Regreso Fiscal Federal Anual del Empleador

• Form 943 – Regreso Fiscal del Empleador Agrícola

• Form 945 – Retorno anual del impuesto sobre los ingresos federales retenidos

• Form 1040‐SR – U.S. Tax Return for Seniors

• Form 1040‐NR – Nonresident Alien Ingrese Tax Return

• Form 990‐T – Exempt Organization Business Income Tax Return

• Form CT-1 – Regreso de impuestos sobre el ferrocarril anual del empleador

Las declaraciones de información, como los formularios 1099 y las devoluciones presentadas únicamente para transacciones específicas o eventos infrecuentes, incluidos el formulario 706 (devolución fiscal del estado) y el formulario 709 (devolución fiscal del caso), no son elegibles para la AEP.

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A medida que se implemente la AEP, el IRS comenzará a eliminar la primera vez Abate. Durante el período de transición en 2026, algunos contribuyentes todavía pueden recibir avisos de penalización para las devoluciones que de otro modo calificarían para la AEP. En esos casos, se puede solicitar a Abate por primera vez. Comenzando con las devoluciones adeudadas en o después del 1 de enero de 2027, AEP sustituirá por completo First Time Abate para las devoluciones elegibles.

Los contribuyentes que no reúnan los requisitos para la AEP continuarán teniendo acceso a la penalización basada en una causa razonable. El IRS revisará estas solicitudes individualmente y notificará a los contribuyentes del resultado. Es importante señalar que la AEP sólo previene la evaluación de ciertas penas; los contribuyentes siguen siendo responsables de cualquier deuda tributaria, interés y sanciones no cubiertas por la exención.

El IRS describe este cambio como parte de un esfuerzo más amplio para promover la equidad, la coherencia y el cumplimiento voluntario. Al reconocer automáticamente a los contribuyentes con un fuerte historial de cumplimiento, AEP reduce la carga administrativa y garantiza que el alivio se aplique equitativamente.

Se prevén nuevas orientaciones, incluida una lista completa de los formularios elegibles y detalles adicionales sobre la aplicación. A medida que el IRS libera más información, los contribuyentes y los practicantes tendrán una visión más clara de cómo se aplicará AEP en diferentes categorías de archivos. Si no está seguro si califica para la AEP u otra reducción de impuestos IRS.